财税体制改革深化 财政“蛋糕”越做越大

财政是国家治理的基础和重要支柱。十年来，财政体制改革不断深化，为全面深化改革发挥了“突破口”和“先行军”作用。5月17日，中共中央宣传部举行“中国这十年”系列主题新闻发布会，财政部、审计署、国家税务总局相关负责人介绍了财税改革与发展有关情况。

财政实力增强

“十年来，财政实力不断增强，随着经济平稳健康发展，国家财政收入保持较快增速，财政‘蛋糕’越做越大。”财政部副部长许宏才说。

2012—2021年，全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长到20.25万亿元，十年累计163.05万亿元，年均增长6.9%。从税收收入来看，全国税收部门组织税收收入从2013年的9.5万亿元增加到2021年的15.5万亿元，累计完成112万亿元，年均增长6.8%。

十年来，全国财政支出规模逐年扩大。全国一般公共预算支出从2012年的12.6万亿元增长到2021年的24.63万亿元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事业全面发展进步。

“党的十八届三中全会以来，财税体制改革取得明显成效，现代财政制度框架基本确立，为促进经济社会持续健康发展、推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。”许宏才说，经过多年的持续改革，逐步形成权责清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系，中央与地方的收入划分进一步理顺，财政转移支付制度的改革持续深化。在税收制度改革方面，税种科学、结构优化、法律健全、规范公平的税收制度体系建立健全，税收法定原则加快落实，已经有12个税种完成了立法。在预算管理制度改革方面，标准科学、规范透明、约束有力的预算制度基本建立。

为推动财税体制改革、推动积极的财政政策提高效能，国家审计部门积极发挥审计监督作用，促进财税改革与发展。审计署副审计长王陆进指出，多年来，审计机关加强预算执行和决算草案审计以及转移支付资金的审计，加大财政资金绩效管理、存量资金统筹盘活、地方政府专项债等方面的审计力度，促进提高财政资金的使用绩效。

税制改革完善

“2013—2021年，共新增减税降费累计8.8万亿元，有力支持了市场主体轻装上阵、加快发展。”许宏才说。十年来，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，特别是2019年实施更大规模减税降费，当年宏观税负比2018年降低1个百分点。

十年的税制改革，完善税制与减税并重，税负水平不断减轻，为社会经济高质量发展提供了助力。

——深化增值税改革，所有行业税负“只减不增”。2012年，实施“营改增”试点；2016年，“营改增”试点全面推开；此后，税率由四档简并为三档，税率连续降低，扩大进项税的抵扣范围、建立期末留抵退税制度，大幅降低了纳税人税收负担。

——优化企业所得税制度，实施了覆盖创业投资、创新主体、研发活动等创新全链条的税收优惠政策，特别是不断加大研发费用加计扣除政策的力度，培育了经济发展新动能。

——个人所得税改革，包括提高个税起征点，明确综合所得征税范围，设立专项附加扣除项目，优化调整税率结构，初步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度，降低了中低收入群体税收负担。

此外，完善消费税制度，推进资源、环境税制改革，健全地方税体系……在一次次改革中，现代税收体系逐步完善。

“今年要实施新的组合式税费支持政策，减税降费规模力度之大、惠及范围之广前所未有，将对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥重要作用。”国家税务总局副局长王道树表示。

王道树介绍，今年预计全年退税减税降费约2.5万亿元。目前，已为企业减轻税费负担和增加现金流超过1.6万亿元。一是4月以来共有9796亿元留抵退税款到账，再加上一季度实施留抵退税老政策的1233亿元，今年共有11029亿元退税款退到了纳税人账户；二是一季度全国新增减税降费1980亿元；三是今年以来继续实施的制造业中小微企业缓缴税费3778亿元。

稳增长助民生

十年来，财政保障更加精准有效。“财政部门强化资金保障，集中财力办大事，支持科技自立自强，加强基本民生保障，促进城乡区域协调发展，支持打赢脱贫攻坚战、打好污染防治攻坚战，着力解决发展不平衡、不充分问题，推动构建新发展格局和实现高质量发展。”许宏才说。

十年来，全国一般公共预算科学技术支出7.1万亿元，社会保障和就业支出23.11万亿元，其中2012—2020年，国家财政性教育支出28.88万亿元。

当前，为助力稳住宏观经济大盘，加大减负纾困力度，财政部门将进一步优化财政支出结构，保持适当的支出强度，加强对重点领域和基本民生的保障。

许宏才介绍，为支持基层落实减税降费和各项民生政策，中央财政在正常转移支付外，又安排特殊的专项转移支付1.2万亿元，其中列入今年预算的8000亿元已经分批下达，这部分转移支付主要用于支持地方落实留抵退税政策、其他减税降费政策以及重点民生的增支。

在地方政府专项债券发行使用方面，许宏才说，今年新增地方政府专项债券额度是3.65万亿元，目前，用于项目建设的专项债券额度全部下达地方。截至5月15日，各地已发行1.5万亿元，比去年同期增加了1.3万亿元。截至4月底，已发行的专项债券安排项目超过1.1万个，有1200亿元的专项债券用作了重大项目的资本金，为扩大有效投资、稳定宏观经济提供了有力支撑。

近年来，审计机关也持续加大对医疗、养老、就业、住房、“三农”等重点民生资金和项目的审计力度，努力把监督跟进到民生资金使用的最末端、政策落实的“最后一公里”。王陆进介绍，在脱贫攻坚和乡村振兴审计方面，扶贫资金管理逐年规范，审计查出问题金额占抽查资金比例从2013年的36.3%下降到2020年的1.5%；在社保审计方面，维护了社保各领域资金的安全，促进了就业优先等重大政策措施有效落实。（来源：光明日报）