政策红利持续释放 留抵退税助企业经营加快恢复

国家税务总局公布的数据显示，截至今年7月20日，已有20005亿元增值税留抵退税款退到纳税人账户，超过2021年全年退税规模的3倍。

大规模增值税留抵退税政策是新的组合式税费支持政策的重要内容，随着政策红利持续释放，企业经营加快恢复。财政部有关负责人表示，今年实施大规模留抵退税，大幅消化存量留抵税额，大力改进增量留抵退税制度，是对此前增值税改革的深化和持续推进。期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税，有利于缩短抵扣周期，减少企业成本，引导企业按市场情况合理决策，更符合现代增值税税制要求。

留抵退税政策扩围

住宿和餐饮业是今年留抵退税扩围的7个行业之一。

5月24日，国务院发布《扎实稳住经济的一揽子政策措施》，提出在已出台的制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、民航交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额全额退还、增量留抵税额按月全额退还基础上，进一步研究扩大留抵退税政策范围。

6月7日，财政部、国家税务总局联合发布的《关于扩大全额退还增值税留抵退税额政策行业范围的公告》明确，自2022年7月1日起，将批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育、卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等7个行业纳入按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的范围。

新政策的出台，给受疫情影响、经营困难的众多企业带来了希望。如贵州黄果树黔首居酒店有限责任公司负责人就表示，受疫情影响，2022年贵州黄果树黔首居酒店有限责任公司酒店入住率比疫情前下降70%左右，经营面临很大的困难。“而随着130.41万元留抵退税顺利到达企业账户，为企业资金池注入了一股‘活水’，企业有了‘喘口气’的机会。可以说，有了国家税收政策的支持，我们也有了渡过难关的信心。”

又如，重庆餐饮商会会长、陶然居餐饮集团董事长严琦表示，餐饮行业大部分是小微企业，这些企业抵抗风险能力弱，受疫情影响较大。因此，包括税费政策在内的支持在特殊时期对餐饮业而言尤为重要。

数据显示，上半年，重庆共办理增值税留抵退税金额330.4亿元，惠及企业2.8万户。

国家税务总局相关负责人表示，此次7个行业扩围退税政策预计新增留抵退税1400亿元。税务部门将确保退税资金规范准确、顺畅有序到达纳税人手中。

专家表示，本次扩围的7个行业是受疫情影响较大的行业，也是保民生、稳就业的重要力量。留抵退税政策扩大覆盖面，能够帮助这些行业的企业盘活沉淀资金，渡过当前难关，加快经营恢复。

政策红利持续释放

“今年以来我们享受留抵退税减免4200余万元。资金到账后，我们更新了机器设备，优化了快递分拣流程，留抵退税‘真金白银’为企业发展提供源源不断的‘税动力’。”济南中通仓储服务有限公司负责人说。

“通过落实落细大规模留抵退税政策，有效缓解了企业资金压力，为企业设备更新、技术改造注入现金活水，为稳市场主体稳就业提供强劲动力，对提振市场主体信心、扩大消费投资、增强发展内生动力、稳定宏观经济大盘发挥了重要作用。”财政部税政司副司长魏岩说。

魏岩表示，在退税进度上，优先安排了小微企业。其中，4月份集中退还微型企业存量留抵税额，5~6份月集中退还小型企业存量留抵税额，以确保小微企业存量留抵税额今年6月底前一次性全部退还。

国家税务总局政策法规司副司长孙岩岩表示，大规模增值税留抵退税政策是新的组合式税费支持政策的重要内容，随着政策红利持续释放，企业经营加快恢复。增值税发票数据显示，二季度，全国享受留抵退税企业采购原材料等支出同比增长12.3%，增幅比无退税企业高5.7个百分点；留抵退税企业销售收入同比增长6.1%，比无退税企业高1.8个百分点。

国家税务部门的数据显示，5月，全国获得退税的企业采购支出同比增长10.9%，较一季度加快3个百分点，增幅比无退税企业高7.5个百分点。退税企业经营投入稳中有升，5月销售收入同比增长10.6%。

国家税务总局退税减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力表示，税务总局近日在全国选取1.5万户典型企业开展了问卷调查。结果显示，留抵退税款中的39%用于增加采购原材料；24%用于投资及研发支出；10%用于房租、水电等日常运营支出；其他退税款用于支付账款和工资薪酬等。

留抵退税哪些行业企业受益最大？

统计显示，4月1日~7月20日，制造业退税4844亿元，占比25.8%，是受益最明显的行业；交通运输业退税3050亿元，占比16.2%。

小微企业是受益主体。4月以来已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比达93.7%，共计退税7951亿元，金额占比42.4%。

数据表明，组合式税费支持政策等一系列稳经济措施的落地见效，特别是留抵退税政策红利逐步释放，正在助推经济运行快速恢复。

进一步完善留抵退税制度

2018年起，我国逐步推行留抵退税制度，完善现代增值税制度，减轻市场主体负担，留抵退税制度在提升自主创新能力、确保产业链供应链稳定安全等方面发挥了显著作用。

中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震认为，实施留抵退税有助于解决大规模固定资产购置、产品周转期长等带来的企业资金占用问题，增强重点领域高质量发展的内生动力，对于稳定我国产业链供应链、增强经济发展韧性具有重要意义。

业内人士认为，今年大规模增值税留抵退税缓解了相关企业资金压力，帮助企业渡过难关。同时也进一步完善现代增值税制度。考虑到财政可承受能力和现代增值税制度建设方向，未来留抵退税制度要巩固今年政策成果，继续对小微企业、制造业等13个行业大中型企业全额退还增量增值税，并根据经济形势、行业困难程度等逐步扩大适用行业范围。未来存量留抵税额退税行业也有望逐步扩大，最终建立一套规范科学的留抵退税制度。

有专家分析，在留抵退税的分担机制中，如果部分地方的留抵退税比例没有完全做到上缴税款地与退税地一致，会导致地方的退税额超过其获得的税收分成收入，从而对地方政府带来财政压力。未来应继续着力于平衡地区财政收入的不均衡，继续推行补充地方财力专项资金，构建更加科学的税收收入归属与退税分享机制，以有效减缓地方的财政压力。

专家建议，持续放大“税惠红利＋优质服务”的叠加效应，如财税部门应及时为企业完成纳税信用等级复评，便利更多合规企业享受到留抵退税政策。

增值税留抵退税的一大挑战在于，一些企业通过多种方式来骗取留抵退税。专家建议，下一步应完善以“信用+风险”为基础的新型动态精准监管机制和留抵退税风险防控体系，加大对虚开留抵退税发票的惩处力度，确保留抵退税政策落准落稳。（来源：中国经济导报）